Impôt sur les sociétés à 10%, IGI à 4,5%, aucune taxe sur la fortune ni les successions. Le guide complet pour comprendre la fiscalité andorrane et structurer votre installation.
Depuis la réforme fiscale de 2012, l'Andorre applique une fiscalité moderne et transparente, alignée sur les standards internationaux tout en restant très avantageuse.
Taux général de 10%, avec un taux réduit de 2% pour certaines activités stratégiques (commerce international, R&D). Les nouvelles entreprises bénéficient d'un abattement de 50% de la base imposable pendant leurs 3 premières années d'activité.
Barème progressif : 0% jusqu'à 24 000€/an, 5% de 24 000€ à 40 000€, 10% au-delà. Pas de tranche supérieure à 10%.
Taux général de 4,5%, avec des taux réduits (1%, 2,5%) sur certains biens et services — parmi les plus bas d'Europe.
Aucun impôt sur la fortune, les donations ou les successions en Andorre, contrairement à la France ou l'Espagne.
Conventions de non double imposition avec la France, l'Espagne, le Luxembourg, le Portugal et d'autres pays partenaires.
Cotisations à la Caixa Andorrana de Seguretat Social, couvrant santé, retraite et prestations familiales.
Depuis la loi d'ouverture aux investissements étrangers de 2012, une société andorrane peut être détenue à 100% par des non-résidents.
Vérification et réservation du nom de votre société auprès du Registre de Comerç i Indústria (RCI).
Si vous n'êtes pas résident andorran, une autorisation du Govern d'Andorra est nécessaire avant la constitution — délai généralement de quelques semaines.
SL (Societat Limitada) : capital minimum de 3 000€. SA (Societat Anònima) : capital minimum de 60 000€. Dépôt du capital sur un compte bancaire andorran bloqué.
Signature des statuts devant notaire andorran, puis inscription officielle au Registre de Comerç i Indústria.
Obtention du numéro d'enregistrement fiscal (NRT) et affiliation à la CASS pour les dirigeants et employés.
Le statut de résident conditionne votre imposition personnelle en Andorre — le choix dépend de votre situation professionnelle et patrimoniale.
Toute société andorrane doit tenir une comptabilité conforme au Pla General de Comptabilitat et déposer ses comptes annuels au Registre de Dipòsit de Comptes.
Déclarations trimestrielles de l'IGI (TVA andorrane) auprès de l'administration fiscale (Departament de Tributs i de Fronteres).
Déclaration de l'impôt sur les sociétés à déposer avant le 31 juillet de l'année suivant la clôture de l'exercice comptable.
Affiliation et cotisations mensuelles à la CASS pour tout dirigeant ou salarié résidant et travaillant en Andorre.
Ouverture d'un compte professionnel obligatoire — les banques andorranes appliquent des procédures de conformité strictes (KYC).
Un cabinet comptable agréé en Andorre reste fortement recommandé pour le respect des délais et obligations fiscales locales.
Plusieurs réformes entrent en application en 2026 pour les entreprises andorranes — voici les principales à connaître.
Le décret 479/2025 (23 décembre 2025) approuve un nouveau plan comptable général, entré en vigueur le 1er janvier 2026 et applicable aux exercices ouverts depuis le 1er janvier 2025. Le dépôt des comptes annuels au Registre de Dipòsit de Comptes doit désormais se faire exclusivement par voie électronique — la présentation papier n'est plus acceptée.
Les entrepreneurs individuels et travailleurs indépendants imposés au régime de détermination objective restent exemptés du dépôt de comptes annuels tant que leur chiffre d'affaires reste inférieur à 150 000 €/an — confirmé pour 2026 et les exercices suivants.
Obligatoire depuis janvier 2025 pour les factures adressées aux administrations publiques andorranes (B2G), aux formats structurés Peppol BIS ou UBL 2.1. Pas encore obligatoire en B2B/B2C, mais son adoption est recommandée pour anticiper une généralisation.
Le Govern intensifie en 2026 le contrôle des sociétés qui ne respectent pas leurs obligations de dépôt des comptes annuels ou de déclaration du bénéficiaire effectif — un point central des évaluations internationales sur la transparence et la lutte contre le blanchiment.
Comprenez les démarches, anticipez la fiscalité et préparez sereinement votre projet.